预计现金流量

　　根据预计利润表和资产负债表编制预计现金流量表，只是一个数据转换过程。

　　1.经营活动现金流量

　　经营活动现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销

　　“折旧与摊销”是指在计算利润时已经扣减的固定资产和无形资产摊销金额。

　　2.实体现金流量

　　实体现金流量=经营活动现金流量-经营资产总投资=经营活动现金流量-(净经营性营运资本增加+净经营性长期资产增加+折旧与摊销)

　　实体现金流量=税后经营净利润-经营资产净投资

　　3.债务现金流量

　　债务现金流量=税后利息费用+偿还债务+金融资产净增加=利息费用-(期末短期借款-期初短期借款)-(期末长期借款-期初长期借款)+金融资产净增加

　　4.股权现金流量

　　股权现金流量=股利分配-股份发行+股份回购

　　5.融资现金流量=债务现金流量+股权现金流量

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