第二章 结算法律制度

　　一、单项选择题

　　1.下列关于现金结算的特点，说法错误的是( )。

　　A.现金结算具有直接便利的特点

　　B.现金结算的费用较高

　　C.现金结算易宏观控制和管理

　　D.现金结算具有不安全性

　　2.开户银行核定单位库存现金限额的一般标准是( )。

　　A.单位1～3天的日常零星开支所需现金

　　B.单位3～5天的日常零星开支所需现金

　　C.单位5～10天的日常零星开支所需现金

　　D.单位10～15天的日常零星开支所需现金

　　3.( )是支付结算和资金清算的中介机构。

　　A.单位 B.个人 C.银行 D.个体工商户

　　4.银行结算账户的监督管理部门是( )。

　　A.各级财政部门

　　B.中国人民银行

　　C.各开户银行

　　D.国务院及地方各级人民政府

　　5.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是( )。

　　A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日

　　C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日

　　6.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。

　　A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

　　B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

　　C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号“¥”

　　D.票据的出票日期“1月15日”应写成“零壹月壹拾伍日”

　　7.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的账户是( )。

　　A.一般存款账户 B.基本存款账户

　　C.专用存款账户 D.临时存款账户

　　8.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于( )个工作日内书面向开户银

　　行提出银行结算账户的变更申请。

　　A.2 B.5 C.10 D.15

　　9.关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的是( )。

　　A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明

　　B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明

　　C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

　　D.存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户

　　10.存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，最后撤销的是( )。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　11.经营性的存款人违反规定开立银行结算账户，可以处以( )的罚款。

　　A.1 000元

　　B.5 000元以上3万元以下

　　C.1万元以上3万元以下

　　D.5万元以上30万元以下

　　12.开户银行提供虚假开户申请资料，欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户，可能承担的法律责任中不包括( )。

　　A.警告

　　B.罚款

　　C.停止对其开立基本存款账户的核准

　　D.责令停业整顿

　　13.下列属于票据的基本当事人的是( )。

　　A.被背书人

　　B.承兑人

　　C.背书人

　　D.收款人

　　14.下列各项中，不属于票据行为的是( )。

　　A.收款人将票据权利转让给他人，在票据背面记载有关事项并签章的行为

　　B.票据遗失向银行挂失止付的行为

　　C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

　　D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为

　　15.下列各项中，会导致票据行为失效的是( )。

　　A.未记载付款日期

　　B.未记载付款地

　　C.未记载不得转让字样

　　D.未记载出票人签章

　　16.下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是( )。

　　A.自出票日起10日内

　　B.自出票日起15日内

　　C.自出票日起30日内

　　D.自出票日起60日内

　　17.A公司签发了一张金额为1.6万元的支票给B厂，B厂在票据有效期内向银行提示付款，因存款不足遭银行退票，则持票人有权要求A公司支付的赔偿金为( )元。

　　A.800

　　B.1 000

　　C.320

　　D.1 320

　　18.下列关于承兑的表述中，错误的是( )。

　　A.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为

　　B.承兑是商业汇票特有的制度

　　C.承兑是银行汇票特有的制度

　　D.承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人

　　19.关于商业汇票的提示付款期限，说法不正确的是( )。

　　A.见票即付的汇票，自到期日前提示付款

　　B.定日付款的汇票，自到期日期10日内向承兑人提示付款

　　C.出票后定期付款的汇票，自到期日期10日内向承兑人提示付款

　　D.见票后定期付款的汇票，自到期日期10日内向承兑人提示付款

　　20.银行汇票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过( )。

　　A.10天 B.20天 C.1个月 D.3个月

　　21.下列关于银行汇票的使用范围，说法不正确的是( )。

　　A.单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票

　　B.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金

　　C.现金银行汇票的申请人和收款人可以为单位也可以为个人

　　D.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。

　　22.关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是( )。

　　A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人

　　B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只将银行汇票联交给申请人

　　C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算

　　D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效

　　23.根据《票据法》的规定，若银行本票的持票人未按照固定期限提示见票的，则( )。

　　A.丧失对出票人以外的前手的追索权

　　B.票据无效

　　C.银行不予受理

　　D.持票人丧失票据权利

　　24.根据《支付结算办法》的规定，贷记卡持卡人非现金交易，可享受免息还款期待遇，免息还款期最长为( )。

　　A.30天 B.60天 C.90天 D.180天

　　25.根据《支付结算办法》的规定，单位卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，其资金来源是( )。

　　A.向其账户交存现金

　　B.将销货收入的款项直接存入其账户

　　C.从其基本存款账户转账存入

　　D.从其专用存款账户转账存入

　　26.下列关于汇兑特征的表述中，不符合法律规定的是( )。

　　A.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式

　　B.汇款回单可作为汇款已转入收款人账户的证明

　　C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销

　　D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇

　　27.下列关于委托收款的表述中，不正确的是( )。

　　A.委托收款在同城和异地均可使用

　　B.委托收款款分为邮寄和电报两种

　　C.委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称

　　D.委托收款的付款人可以是任何单位或个人

　　28.甲企业向乙企业购买一批货物，甲乙企业(都是国有企业)于2014年8月15日签订了一份货物购销合同，双方约定使用托收承付结算方式，付款方式为验货付款。8月20日，甲公司收到了运输部门发出的提货通知。则甲企业的承付日期是( )。

　　A.8月24日 B.8月25日 C.8月31日 D.8月26日

　　29.信用证是适用于( )的一种支付结算方式。

　　A.国际贸易 B.国内贸易 C.双边贸易 D.多边贸易

　　30.如果申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付货款的，开证行的下列做法正确的是( )。

　　A.仍在规定付款期内付款

　　B.延期付款

　　C.拒绝付款

　　D.不予受理

　　二、多项选择题

　　1.下列选项中，属于现金结算的渠道有( )。

　　A.付款人直接将现金支付给收款人

　　B.付款人委托银行将现金支付给收款人

　　C.付款人委托非银行金融机构将现金支付给收款人

　　D.付款人委托非金融机构将现金支付给收款人

　　2.下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有( )。

　　A.发给公司甲某的800元奖金

　　B.支付给公司临时工王某的2 000元劳务报酬

　　C.向农民收购农产品的1万元收购款

　　D.出差人员出差必须随身携带的2 000元差旅费

　　3.下列有关支付结算特征的表述中，正确的有( )。

　　A.除法律、法规另有规定外，支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

　　B.支付结算的发生取决于委托人的意志

　　C.支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制

　　D.支付结算必须依法进行，是一种要式行为

　　4.下列属于办理支付结算主体的有( )。

　　A.农村信用合作社 B.个人

　　C.单位 D.个体工商户

　　5.下列关于填写票据和结算凭证的选项中，正确的有( )。

　　A.单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称

　　B.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期不得更改，收款人名称可以更改

　　C.票据和结算凭证的金额中文大写和阿拉伯数码应当一致

　　D.票据的中文大写金额数字使用繁体字书写的，银行也受理

　　6.根据规定，银行不予受理的结算凭证有( )。

　　A.未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证

　　B.金额、出票日期、收款人名称出现更改的结算凭证

　　C.中文大写和阿拉伯数码记载不一致的结算凭证

　　D.出票日期使用小写填写的票据

　　7.银行结算账户按用途不同，可以分为( )。

　　A.基本存款账户 B.一般存款账户

　　C.专用存款账户 D.临时存款账户

　　8.下列关于银行结算账户的表述中，错误的有( )。

　　A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取

　　B.一般存款账户用于办理各项专用资金的收付

　　C.专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付

　　D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付

　　9.银行结算账户的变更主要包括( )的变更。

　　A.存款人名称

　　B.单位法定代表人

　　C.单位主要负责人

　　D.住址

　　10.下列账户在开立时必须经过中国人民银行核准的有( )。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)

　　D.个人银行结算账户

　　11.A公司出纳经单位领导批示，将本单位收回的一笔销货款存入单位负责人名下的一个银行账户中。B银行因为A公司是其大客户，遂同意将该笔款项存入。对于B银行的行为，对其进行的处罚正确的有( )。

　　A.给予警告

　　B.处以5 000元以上3万元以下的罚款

　　C.情节严重的，中国人民银行有权责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证

　　D.对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分

　　12.票据权利包括( )。

　　A.承兑权

　　B.背书转让权

　　C.付款请求权

　　D.追索权

　　13.下列有关票据权利时效的表述中，正确的有( )。

　　A.对汇票、本票的出票人、承兑人的权利均为到期日起1年

　　B.对支票出票人的权利为自出票日起2年

　　C.对前手的追索权为被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月

　　D.对前手的再追索权为自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

　　14.票据丧失后,可以采取的补救措施有( )。

　　A.刑事诉讼

　　B.挂失止付

　　C.公示催告

　　D.普通诉讼

　　15.下列只能用于转账，不能支取现金的支票有( )。

　　A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.画线支票

　　16.下列有关商业汇票承兑制度的表述中，正确的有( )。

　　A.所有的商业汇票都需要提示承兑

　　B.付款人承兑汇票后才真正承担到期付款的责任

　　C.付款人承兑汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章

　　D.承兑附条件的，所附条件无效，承兑有效

　　17.下列属于法定禁止背书的有( )。

　　A.被拒绝付款的汇票

　　B.未按规定提示承兑的汇票

　　C.被拒绝承兑的汇票

　　D.超过付款提示期限的汇票

　　18.银行汇票的绝对记载事项包括( )。

　　A.无条件支付的承诺

　　B.付款人名称

　　C.出票日期

　　D.付款日期

　　19.下列银行汇票，银行不予受理的有( )。

　　A.未填明实际结算金额的

　　B.更改实际结算金额的

　　C.实际结算金额超过票面金额的

　　D.实际结算金额低于票面金额的

　　20.下列选项中，属于银行本票绝对记载事项的有( )。

　　A.收款人名称 B.付款人名称 C.出票日期 D.出票人签章

　　21.银行卡按照是否给予持卡人授信额度可分为( )。

　　A.单位卡 B.境内卡 C.信用卡 D.借记卡

　　22.下列关于单位人民币卡的表述中，正确的有( )。

　　A.单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算

　　B.单位人民币卡不得透支也不得支取现金

　　C.单位人民币卡不得转借或出租

　　D.单位人民币卡不得用于15万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算

　　23.下列情况中，银行卡持卡人可以办理销户的有( )。

　　A.银行卡被列入止付名单，发卡银行已收回其银行卡45天的

　　B.银行卡账户一年(含)以上未发生交易的

　　C.银行卡有效期满30天后，持卡人不更换新卡的

　　D.银行卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的

　　24.下列有关单位卡的表述中，不正确的有( )。

　　A.单位卡账户的资金应从其基本存款账户中存入，不得交存现金

　　B.可以将销货收入存入单位卡账户作为账户资金来源

　　C.单位卡一律不准支取现金

　　D.销户时，单位卡账户余额转入可以先提取现金，再向基本存款账户缴存

　　25.下列选项中，可以办理退汇的有( )。

　　A.对在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人与收款人已达成一致退汇意见

　　B.对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人已经向汇出行提出申请，但经汇入银行核实汇款已经支付

　　C.收款人拒绝接受的汇款

　　D.汇入银行已经向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款

　　26.下列选项中，属于汇兑必须记载事项的有( )。

　　A.收款人签章 B.收款人名称 C.汇款人签章 D.汇出行名称

　　27.单位和个人凭( )等付款人债务证明办理款项的结算,均可使用委托收款结算方式。

　　A.存单

　　B.债券

　　C.已承兑的商业承兑汇票

　　D.已承兑的银行承兑汇票

　　28.下列各项中，不得办理托收承付结算的是( )。

　　A.因商品交易而产生的劳务供应的款项

　　B.赊销商品的款项

　　C.寄销商品的款项

　　D.代销商品的款项

　　29.关于托收承付的表述，下列正确的有( )。

　　A.办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项

　　B.新华书店系统托收承付每笔的金额起点为1 000元

　　C.收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件

　　D.使用托收承付结算方式，必须签有合法的购销合同，并口头承诺使用异地托收承付结算方式

　　三、判断题

　　1.在我国，现金适用于单位与个人之间的款项收付，及单位之间各种款项的收付。( )

　　2.经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。( )

　　3.根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。( )

　　4.票据上除金额以外的其他事项均可以由原记载人更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。( )

　　5.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户可以纳入个人银行结算账户管理。( )

　　6.基本存款账户是存款人的主办账户。( )

　　7.存款人选择银行开立基本存款账户后，还可以在该银行开立一般存款账户。( )

　　8.存款人只能在银行开立一个基本存款账户，基本存款账户的开立必须到中国人民银行备案。( )

　　9.存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。( )

　　10.根据支付结算法律制度的规定，所有银行结算账户的开立，均需报送中国人民银行核准。( )

　　11.ABC公司将其在甲银行开立的一般存款账户出借给本公司的客户使用，对于ABC公司的行为，可以对其给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款。( )

　　12.甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司将其背书转让给丙公司，丙公司由于过分担心票据得不到支付，于是到期日前直接向甲公司提出追索要求，丙公司的做法是正确的。( )

　　13.票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。( )

　　14.不论单位还是个人，签发支票的金额都不能超过付款时在付款人处实有的存款金额。( )

　　15.支票是见票即付的票据，不得另行记载付款日期;另行记载付款日期的，该支票无效。( )

　　16.只有在银行开立存款账户的法人及其他组织之间具有真实交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。( )

　　17.商业汇票的持票人未按照规定期限提示付款的，承兑人或者付款人可以拒绝承担付款责任。( )

　　18.银行汇票只能用于转账不能用于支取现金。( )

　　19.银行汇票是一种即期汇票，仅限于见票即付。( )

　　20.单位和个人均可以申请签发现金银行本票。( )

　　21.根据票据法律制度的规定，银行本票的持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。( )

　　22.借记卡可以用于转账结算、存取现金和购物消费，但不可以透支。

　　23.贷记卡持卡人选择最低还款额方式或者超过批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。( )

　　24.个人卡办理销户时，卡内的余额只能提取现金，不得转账结清。( )

　　25.汇款人办理汇兑的款项，随时可以申请撤销。( )

　　26.委托收款结算方式只在同城使用，异地不可使用。( )

　　27.委托收款付款人审查有关债务证明后，不得拒绝付款。( )

　　28.只要信誉好，管理好的企业都可以使用托收承付结算方式。( )

　　29.托收承付结算方式下，验单付款的承付期为10天，从购货单位开户银行发出通知的次日算起(如遇法定节假日顺延)。( )

　　30.只要是金融机构，都可以办理信用证业务。( )

　　四、案例分析题

　　(一)

　　天天公司2014年银行结算账户及票据有关情况如下：

　　(1)1月25日，收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2014年1月25日，票面金额20万元。

　　(2)2月12日，天天公司向B公司支付货款50万元，支付方式为签发转账支票，其中出票日期的填写为：贰零壹肆年贰月拾贰日。

　　(3)3月，天天公司向银行贷款100万元，并据此开立了一般存款账户。

　　(4)4月，天天公司的总账会计因个人原因办理了离职。由于时间紧迫，找不到合适人选，天天公司将人事部人事专员张某调至总账会计岗位。该人事专员为人力资源专业本科毕业生。

　　要求：根据以上资料，回答下列问题。

　　1.根据《票据法》和《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行汇票必须记载的事项有( )。

　　A.表明“银行汇票”的字样

　　B.出票日期

　　C.出票人签章

　　D.用途

　　2.2014年2月12日，天天公司向B公司支付货款时开出的支票，支票上出票日期的中文大写正确的写法应该是( )。

　　A.贰零壹肆年零贰月壹拾贰日

　　B.贰零壹肆年贰月拾贰日

　　C.贰零壹肆年贰月壹贰日

　　D.贰仟零壹拾肆年贰月拾贰日

　　3.关于2014年1月25日收到的银行汇票，天天公司最迟应于( )向银行提示付款。

　　A.2014年2月15日

　　B.2014年1月31日

　　C.2014年3月25日

　　D.2014年2月24日

　　4.下列各项中，关于一般存款账户的说法不正确的有( )。

　　A.一般存款账户既可以办理现金缴存，也可以办理现金支取

　　B.天天公司开立一般存款账户，应当提供开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证、因向银行借款需要应出具借款合同等证明文件

　　C.一般存款账户开立数量没有限制

　　D.一般存款账户可以选择与基本存款账户在同一家银行营业机构开立

　　5.天天公司将人事专员调至总账会计岗位的做法，下列说法正确的有( )。

　　A.人事专员张某是本科毕业，完全可以胜任总账会计岗位工作

　　B.张某若未取得会计从业资格证书，不能从事会计工作

　　C.人事专员调至总账会计岗位，属于单位内部调动，由单位负责人批准即可

　　D.张某若已取得会计从业资格证书，可以从事会计工作

　　(二)

　　W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，材料供应商到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商“打发走”，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票，该供应商于当日持支票自银行提示付款。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　1.下列各项中，属于支票基本当事人的有( )。

　　A.W企业

　　B.办理该支票的银行

　　C.材料供应商开户行

　　D.材料供应商

　　2.下列选项中，属于无效支票的有( )。

　　A.未标明付款地的支票

　　B.未标明出票地的支票

　　C.未标明无条件支付委托的支票

　　D.出票人未签章的支票

　　3.支票的持票人应当自出票日起( )内提示付款。

　　A.1日 B.3日 C.5日 D.10日

　　4.材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为( )元。

　　A.1 000 B.2 000 C.2 500 D.5 000

　　5.银行有权要求W企业赔偿的金额为( )元。

　　A.1 000 B.2 000 C.2 500 D.5 000

　　(三)

　　2012年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　1.下列情形中，可以办理银行卡销户的有( )。

　　A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡

　　B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡

　　C.至2013年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

　　D.至2014年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

　　2.关于银行卡资金来源的表述中，正确的有( )。

　　A.单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户存入

　　B.公司持有的信用卡可以交存现金

　　C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡

　　D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡

　　3.公司的下列做法中，错误的有( )。

　　A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备

　　B.3月21日，将公司销货收入存入公司信用卡账户

　　C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5 000元

　　D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元(该公司无综合授信额度)

　　4.关于信用卡的表述中，正确的有( )。

　　A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元

　　B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%

　　C.信用卡透支利率为日利率5%

　　D.准贷记卡的透支期限最长为60天

　　5.发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是( )。

　　A.普通卡 B.附属卡 C.贷记卡 D.准贷记卡