第六章 其他税收法律制度

一、单项选择题

1 、某市一企业 2013 年 6 月被查补增值税 50000 元，营业税 20000 元，所得税 60000 元，被加收的滞纳金为 1000 元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。

A 、 5000

B 、 7000

C 、 8000

D 、 10000

2 、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。

A 、隐瞒虚报的成交价格加倍

B 、提供的扣除项目金额加倍

C 、重置成本价

D 、房地产评估价格

3 、下列关于土地增值税的表述不正确的是（ ）。

A 、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入

B 、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除

C 、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括 “ 三通一平 ” 的支出

D 、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20 ％的，予以免税

4 、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（　）。

A 、房地产开发成本

B 、地价款

C 、房地产开发费用

D 、营业税税金

5 、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（　）。

A 、合同的双方当事人

B 、合同的担保人

C 、合同的证人

D 、合同的鉴定人

6 、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（ ）。

A 、记载资金的账簿

B 、权利、许可证照

C 、产权转移数据

D 、技术合同

7 、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（　）。

A 、申请使用的土地面积

B 、能够处分的土地面积

C 、被批准使用的土地面积

D 、实际占用的土地面积

8 、某火电厂总共占地面积 80 万平方米，其中围墙内占地 40 万平方米，围墙外灰场占地面积 3 万平方米，厂区及办公楼占地面积 37 万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额 1.5 元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。

A 、 55.5

B 、 60

C 、 115.5

D 、 120

9 、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（ ）。

A 、每辆

B 、整备质量

C 、净吨位

D 、购置价格

10 、周某原有两套住房， 2012 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3% 。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（　）。

A 、 100×3% ＝ 3 （万元）

B 、（ 100 ＋ 60 ） ×3% ＝ 4.8 （万元）

C 、（ 100 ＋ 70 ） ×3% ＝ 5.1 （万元）

D 、（ 100 ＋ 70 ＋ 60 ） ×3% ＝ 6.9 （万元）

11 、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为 490 万元，乙换入的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3% ，则对契税的缴纳说法正确的是（ ）。

A 、甲应缴纳契税 14.7 万元

B 、甲应缴纳契税 3.3 万元

C 、乙应缴纳契税 18 万元

D 、乙应缴纳契税 3.3 万元

12 、韩某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产一直闲置，于 2012 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元，当地适用的扣除比例是 20% ，韩某当年应缴纳的房产税为（ ）元。

A 、 288

B 、 576

C 、 864

D 、 1152

13 、王某自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间（房屋原值为 20 万元）。 2012 年 1 月 1 日，王某将 4 间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20% 后的余值计税，则王某 2012 年应纳房产税额为（　）万元。

A 、 1.652

B 、 0.816

C 、 0.516

D 、 1.632

14 、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（　）。

A 、购销合同中记载的购销金额

B 、财产租赁合同中的租赁金额

C 、货物运输合同中的运输费用

D 、借款合同中的借款本利合计金额

15 、罗某 2012 年 4 月 10 日购小轿车 1 辆，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。则罗某 2012 年应缴纳车船税税额为（ ）元。

A 、 120

B 、 320

C 、 360

D 、 480

16 、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。

A 、进口个人邮件的寄件人

B 、进口个人邮件的收件人

C 、携带物品进境的入境人员

D 、以其他方式入境个人物品的所有人

17 、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。

A 、从价税

B 、从量税

C 、复合税

D 、滑准税

18 、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。

A 、应纳税额是人民币 50 元以下的船舶免税

B 、吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶免税

C 、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税

D 、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶

19 、车辆购置税的税率为（）。

A 、 5%

B 、 10%

C 、 15%

D 、 20%

20 、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。

A 、飞机场占用耕地修建跑道

B 、农村居民占用耕地建造新房

C 、养老院占用的耕地

D 、学校附设的小卖部占用的耕地

21 、某单位收购烟叶一批，收购价款 50 万元。则该单位应缴纳的烟叶税为（）万元。

A 、 10

B 、 10.5

C 、 11

D 、 11.5

二、多项选择题

1 、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（ ）。

A 、私人拥有的汽车

B 、中外合资企业拥有的汽车

C 、国有运输企业拥有的货船

D 、旅游公司拥有的客船

2 、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有（）。

A 、菜地

B 、茶园

C 、果园

D 、苗圃

3 、我国进口关税计税方法包括（ ）。

A 、从量定额计税

B 、从价定率计税

C 、核定税额计税

D 、从量定额和从价定率同时采用的复合计税

4 、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（ ）。　　

A 、合同的双方当事人　

B 、合同的担保人　　

C 、合同的证人　

D 、合同的鉴定人

5 、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（ ）。

A 、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B 、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C 、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D 、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

6 、下列各项中，属于契税征收范围的是（　）。

A 、国有土地使用权出租

B 、将自有房屋抵押

C 、房屋赠与

D 、土地使用权转让

7 、下列房产免征房产税的有（　）。

A 、经批准停止使用的危房

B 、大修停用三个月以上的房产

C 、公园中的冷饮屋

D 、非营利性医疗机构自用的房产

8 、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有（　）。

A 、契税　

B 、营业税　

C 、印花税　

D 、土地增值税

9 、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（ ）。

A 、取得土地所支付的地价款

B 、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金

C 、土地征用及拆迁费

D 、与转让房地产有关的税金

10 、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。

A 、取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的

B 、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C 、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85% 以上，或该比例虽未超过 85% ，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

D 、直接转让土地使用权的

三、判断题

1 、煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目，征收资源税。（ ）

对

错

2 、采用按期汇总缴纳方法的，未按照地方税务机关规定的期限限报汇总缴纳印花税情况报告，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据。（ ）

对

错

3 、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（　）

对

错

4 、拖船和非机动驳船，减按 30% 征收车船税。（ ）

对

错

5 、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（ ）

对

错

6 、房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据。（ ）

对

错

7 、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（　）

对

错

8 、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（ ）

对

错

9 、根据船舶吨税的规定，我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率；其他应税船舶，适用普通税率。

对

错

10 、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（）

对

错

11 、烟叶税在烟叶收购环节征收。纳税人收购烟叶就发生纳税义务。（）

对

错

四、不定项选择题

1 、某高新技术企业 2012 年 7 月开业，注册资金 500 万元，当年领用证照及签订相关合同如下：
（ 1 ）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设 8 个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本 500 万元，资本公积 100 万元。
（ 2 ） 与甲公司签订了一份购销合同，约定用 30 万元的产品换取 30 万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费 10 万元和装卸费 1 万元。
（ 3 ）以本公司财产 80 万元作抵押，向某银行借款 100 万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该 银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率 0.3‰ ；运输合同、产权转移书据的印花税税率 0.5‰ 。
要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1> 、该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为（ ）元。

A 、 2550

B 、 2555

C 、 3050

D 、 3055

<2> 、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（ ）元。

A 、 140

B 、 145

C 、 230

D 、 235

<3> 、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（ ）元。

A 、 100

B 、 400

C 、 450

D 、 550

<4> 、下列关于印花税的表述中，不正确的是（ ）。

A 、法律咨询合同按技术合同征税

B 、营业账簿中记载资金的账簿，以 “ 实收资本 ” 与 “ 资本公积 ” 两项的合计金额为其计税依据

C 、印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

D 、已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花

2 、 2012 年度的上半年企业共有生产经营用房产原值 5000 万元， 7 月 1 日起企业将其中原值 1000 万元、占地面积 4000 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年， 每月租金收入 10 万元， 2012 年共收取 60 万元； 8 月 25 日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值 500 万元。
（当地规定房产税扣除比例 20% ）
要求： 根据上述资料，回答下列小题：

<1> 、该企业当年应缴纳的营业税及城建税共计（ ）万元。

A 、 3

B 、 3.21

C 、 1.93

D 、 6.42

<2> 、该企业生产经营自用的房屋应缴纳的房产税为（ ）万元。

A 、 43.2

B 、 48

C 、 38.4

D 、 36

<3> 、该企业全年应缴纳的房产税共计（ ）万元。

A 、 50.4

B 、 44.8

C 、 56.8

D 、 52

<4> 、下列关于房产税的表述中，不正确的是（ ）。

A 、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据

B 、从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征

C 、房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

D 、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的当月起，缴纳房产税

3 、 2013 年 3 月，某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入 1.4 亿元，已知该企业支付与楼房相关的土地使用权费用及开发成本合计为 4800 万元，该企业没有按房 地产项目计算分摊银行借款利息，该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10% ，销售楼房缴纳有关税金 770 万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

<1> 、该新建楼房扣除项目金额合计为（ ）万元。

A 、 5810

B 、 7010

C 、 6050

D 、 5970

<2> 、关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。

A 、耕地占用税作为房地产开发成本扣除

B 、财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除

C 、企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值

D 、合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除

<3> 、该工业企业应纳土地增值税（ ）万元。

A 、 3067.5

B 、 3223.5

C 、 2445.5

D 、 3119.5

<4> 、房地产开发企业满足下列条件，应该办理清算的是（ ）。

A 、取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的

B 、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C 、已竣工验收的房地产开发项目，已销售房地产建筑面积未超过 85% ，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

D 、整体转让未竣工决算房地产开发项目的