3．贾某虚岁16岁，其与一玩具生产企业签订劳动合同，该劳动合同具有法律效力。 ( )
4．境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳营业税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人。 ( )
5．个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入14％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。( )
6．单位和个人签发空头支票或签发与其预留签章不符的支票，一律由中国人民银行处以票面金额5％但不低于2000元的罚款。 ( )
7．某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。 ( )
8．个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 ( )
9．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量；未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从低适用税额。 ( )
10．一个单位在几家银行开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。( )
四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
【资料一】某市一电信公司2010年11月份，发生相关业务如下：
(1)当月为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元；
(2)当月销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元；当期财务会计上体现的折扣为10％；
(3)2010年初将某办公楼对外出租，租金按月收取；11月取得租金收入12万元；
(4)当月将已购入三年的一处写字楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为500万元，已提折旧50万元。要求：根据上述资料，回答下列1～4小题：
1．该公司通信服务收入应缴纳的营业税为( )元。
A．15
B．25
C．0
D．10
2．该公司销售电话卡应缴纳的营业税为( )元。
A．21
B．35
C．18.9
D．31.5
3．该公司转让办公楼应缴纳的营业税为( )元。
A．50
B．20
C．25
D．15
4．该电信公司11月应缴纳的营业税为( )元。
A．44.4
B．59.4
C．59.5
D．60
【资料二】甲某在A市设立一个人独资企业，该企业于2010年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：
(1)甲某于3月20日办理了税务登记；
(2)因到8市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，8市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票；
(3)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。
要求：根据上述资料，回答下列5～8小题：
5．关于甲某办理税务登记事项的说法，正确的有( )。
A．甲某办理税务登记的时间不符合规定
B．甲某应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
C．甲某办理税务登记的时间符合规定
D．甲某应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记
6．下列关于税务机关要求企业提供保证金的说法，正确的有( )。
A．临时经营，领购发票时，税务机关可以要求提供保证金
B．税务机关要求其提供保证金及保证金金额，符合规定
C．税务机关要求其提供保证金符合规定，但保证金金额不符合规定
D．提供的保证金金额不得超过2万元
7．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关进行税务检查的权力包括( )。
A．查账权
B．责成提供资料权
c．询问权
D．存款账户检查权
8．根据规定，为追缴个人独资企业的欠税款，税务机关可以行使的权利是( )。
A．撤销权
B．强制执行措施
C．代位权
D．责令停业
【资料三】某化妆品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便
制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公
司将该押金全额返还给员工。
2009年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。2010年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期(2009年1月一3月)的社会保险费。根据合同上的有关约定，2010年3月28日甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。
要求：根据上述资料，回答下列9～13小题：
9．关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的是( )。
A．该公司可以要求张某缴纳抵押金
B．该公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证
C．该公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件
D．该公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某
10．下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的有( )。
A．同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期
B．劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月
C．3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月
D．无固定期限的劳动合同，不得约定试用期
11．下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的有( )。
A．用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的
B．用人单位未及时足额支付劳动报酬的
C．用人的单位违章指挥、强令冒险作业危机劳动者人身安全的
D．用人单位违反法律、行政法规强制性规定的
12．下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是( )。
A．劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会
B．甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请
C．劳动争议申请仲裁的时效期间为2年
D．劳动争议仲裁一般公开进行
13．下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的有( )。
A．该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的
B．该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的
C．甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的
D．甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的
参考答案及详细解析
一、单项选择题
1．C
【解析】本题考核法律关系的客体。C属于法律关系的主体。
2．B
【解析】本题考核仲裁的范围。与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷不能提请仲裁。
3．A
【解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。
4．A
【解析】本题考核民事责任。管制是刑事责任，不属于民事责任。
5．B
【解析】本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。
6．A
【解析】本题考核特殊情况下的工资支付。用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50％以上100％以下的标准向劳动者加付赔偿金。
7．D
【解析】本题考核劳动合同的必备条款。服务期属于劳动合同的约定条款，并不属于必备条款。
8．C
【解析】本题考核劳动合同的勰除。有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：(1)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。由此可见，本题的正确选项应为C项。
9．D
【解析】本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。
10．C
【解析】本题考核营业税纳税人。根据增值税和营业税法律制度的规定，选项A、B、D为增值税纳税人。
11．D
【解析】本题考核营业税的减免税。公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。
12．B
【解析】本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3600-800)×20％+6000×(1-20％)×20％=1520(元)。
13．C
【解析】本题考核全年一次性奖金的个人所得税计算。①该笔奖金适用的速算扣除数为：
每月奖金平均额=[12800-(2000-1200)]÷12=1000(元)
根据工资、薪金9级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。
②该笔奖金应缴纳个人所得税为：
应纳税额=[12800-(2000-1200)]×10％-25=1175(元)
14．C
【解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。
15．A
【解析】本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据《车船税暂行条例》的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。
16．C
【解析】本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。
17．B
【解析】本题考核房产税的计算。(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收人，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30万元×12％=3.6万元；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=(3000-1000)×(1-20％)×1.2％=19.2万元。两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。
18．A
【解析】本题考核土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。
19．A
【解析】本题考核税务登记的相关规定。税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
20．B
【解析】本题考核撤销权的行使。纳税人欠缴国家税款，主动放弃到期债权，税务机关为了保证国家税收，可以依法撤销其放弃债权的行为。
21．C
【解析】本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。
22．B
【解析】本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
23．B
【解析】本题考核银行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。
24．B
【解析】本题考核委托收款的相关规定。以单位为付款人的，应当在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。
二、多项选择题
1．ABCD
【解析】本题考核法律关系主体的具体范围。法律关系的主体包括国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人。所以本题选项A、B、C、D均为法律主体。
2．AC
【解析】本题考核法的效力等级。我国法的表现形式中，国内法部分法律效力由高到低的是宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章。