会计职称考试《中级财务管理》 第二章 预算管理

　　知识点学习十一：专门决策预算与现金预算

　　一、专门决策预算

　　专门决策预算往往涉及到长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度，因此除个别项目外，一般不纳入日常的业务预算，但应计入与此有关的现金收支预算与预计资产负债表。

　　二、现金预算（重点内容）

　　1.现金预算内容

　　以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行现金投融资的预算。

　　2.编制依据：

　　以日常业务预算和专门决策预算为基础。

　　3.编制思路

　　现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分组成，其中：

　　期初现金余额＋现金收入－现金支出＝现金余缺

　　根据现金余缺与期末现金余额的比较，确定现金投融资：

　　● 现金余缺＋现金筹措（现金不足时）＝期末现金余额

　　● 现金余缺－现金投放（现金多余时）＝期末现金余额