让营改增持续增效 让纳税人尽享红利

自去年5月1日以来，全面推开营改增试点顺利推进并取得多重积极效应。但各地在推进改革过程中，依然存在少数纳税人税法了解不够深入、新税制适应能力不强和改革红利享受不够充分等问题。为此，自2017年3月初起，国家税务总局在全国范围内部署开展了营改增政策大辅导，着力解决政策落实“最后一公里”乃至“最后一公分”问题。

2个月过去了，营改增政策大辅导工作开展情况如何？纳税人遇到的问题是否得到有效解决？带着这些问题，近日，记者跟随国家税务总局派出的8个督查组，分赴北京、江苏和重庆等省区市税务机关，实地跟踪问效，了解辅导成效，感受政策实效。

严督细查：重点关注企业税负问题

数据显示，全面推开营改增试点以来，超过98%的试点纳税人实现了税负的下降或持平，越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利。但由于各种原因，仍有极少数纳税人存在不同程度的税负上升。这些税负上升的纳税人，是本轮营改增政策大辅导中重点帮助的对象，也是本次督查中需要特别关注的群体。

在整个督查过程中，督查组始终坚持把取得实效放在第一位，将大部分精力用于数据筛选、个案剖析和企业走访中，与基层税务人员广泛座谈。督查组将其称为“不看广告，只看疗效”。

“我们只有‘精打细算’、精准督查，才能在有限的时间里，真正达到发现问题、分析问题和解决问题的效果。”第四督查组组长、广东省地税局副巡视员魏少波说。

“你们企业现在的税负下降了没有？”“你更希望税务机关采取什么方式进行政策辅导？”……每到一处，督查组都会向纳税人询问这些问题。

督查组发现，纳税人对税收法规不熟悉是造成税负上升的一个重要原因。新疆九洲建设集团有限公司博湖县分公司财务负责人马兰荣介绍道，该公司在营改增初期由于对营改增法规了解不深入，企业税负曾一度上升。“国税机关及时给我们提出了改进建议，帮助企业实现了税负下降。”马兰荣说。

“要注意区分企业税负上升的不同原因，从而采取更有针对性的辅导，才能帮助营改增纳税人消除掌握税法的‘盲区’，走出错用税法的‘误区’，规避与税法不匹配的生产、经营‘禁区’。”谈到如何开展更有针对性的营改增政策大辅导时，第八督查组组长、国家税务总局督察内审司巡视员程军说道。

为帮助纳税人更好地掌握税收法规，各地税务机关绞尽脑汁。

北京市国税局采取辅导团队“走出去”、典型企业“请进来”的办法，在营改增政策大辅导期间，先后开展培训115场，既给纳税人“发红包”，也请纳税人来“领红包”。

南京市国税局根据纳税人对涉税辅导需求的轻重缓急，采取“排序法”开展辅导。从税收优惠政策的享受、发票的使用及抵扣、特殊行业的办税流程到一般性税收法规的宣传，该局科学确定辅导重点和辅导顺序，提升了辅导实效。

全面推开营改增试点初期，四大行业中税负上升的纳税人比例是4%左右。经过税企双方共同努力，目前这一比例已经降到了1.5%左右，企业在全面推开营改增试点后税负上升的状况正在逐步得到解决。

扩大效益：尽显营改增多重积极效应

营改增之所以被外界称为“中国税制的分水岭”，是因为它除了带来直接减税效应之外，还在促进经济结构调整，激发创新创业活力，规范市场运行秩序等方面起着多重积极效应。

在本轮营改增政策大辅导过程中，各地税务机关除了解决纳税人税负上升的燃眉之急，同时注重提高企业对新税制的适应性，帮助纳税人进一步优化内部管理流程、完善财务会计核算和调整投资经营策略，健全从采购供应、内部管理到市场营销全链条的统筹，以更好地适应新税制，促进企业转型升级。

“不仅要通过营改增政策大辅导让纳税人正确掌握税收政策，更要帮助纳税人适应新税制、享受新优惠、促进新发展。”第二督查组组长、国家税务总局货物劳务税司副巡视员张卫表示，此次督查组除了看营改增的直接减税效应外，更加注重了解营改增的外溢效应和长远效应。

重庆市国税局在对餐饮行业，尤其是火锅行业的专项辅导中，积极引导纳税人健全财务制度，改善管理方式,为企业的转型升级、做大做强奠定了基础。

记者在重庆有名的“火锅一条街”了解到，截至目前，以枇杷园、鲜龙井和巴倒烫等品牌为代表的火锅企业，在全面推开营改增试点后不仅税负实现了整体下降，在转型升级上也迈出了重要一步。

“刚开始有同行给我出主意，最好选择申请做增值税小规模纳税人，5%的营业税税率改为3%的增值税征收率，从税率上来看要更实惠些。”重庆南山枇杷园食为鲜火锅店老板邱松告诉督查组。但是，经过重庆市南岸区国税局工作人员的培训辅导，邱松最终选择成为增值税一般纳税人。“虽然税率提高了，但只要财务制度规范，进项抵扣充足，反而更实惠，对企业长远发展更有利。”

邱松的选择最后得到了印证，不但享受到了更大的政策红利，而且提振了他对企业未来发展的信心。“随着营改增的深入推行，我们的税负比小规模纳税人税负更低了。我还准备再开几家分店，扩大固定资产投资，使企业逐渐走上标准化、规模化发展道路，让更多食客能够品尝到最正宗的重庆火锅！”邱松边说边忙着招呼客人。

苦练内功：锻造精业敬业税务铁军

记者跟随督查组深入基层税务机关了解情况时发现，多地税务机关在开展营改增政策大辅导中积极发挥“首创”精神，着力提升基层一线税务人员业务水平。

天津市国税局自全面推开营改增试点以来，积极开展普遍学、重点学、深度学和随时考、重点考、全面考的“三学三考”专题培训活动，持续促进营改增业务能力的提升。一年来，共针对全市税务人员培训138期，受训人员达9708人次。

督查中了解到，同样采取“以考促学”方式的还有福建省泉州市地税局，为做好全面推开营改增试点工作，该局针对营改增税收政策、金税三期窗口实务操作等内容，积极开展大练兵、大比武活动，取得良好效果。

基层税务人员还结合自身工作实际，提出了许多宝贵建议，督查组认真倾听、仔细记录。

“营改增成功的关键之一，就是多方面帮助纳税人尽快懂税法、会操作。当前，建议针对一般的营改增业务知识、办税流程，可以选择发放辅导手册、制作税收法规微信二维码等手段，进一步提高辅导效率。”江苏省常州市武进区国税局一分局局长何春明建议。

国家行政学院教授许正中指出，税务督查组的同志奔赴各地，真正做到了心想到、脚走到、眼看到、手抓到和事办到，发现问题，更为解决问题，彰显了税务系统对确保全面推开营改增试点持续平稳运行的决心，更展示了税务人对广大纳税人的深切情怀。

第三督查组组长、广东省国税局总会计师蒋余良表示，针对广大纳税人和基层税务人员提出的问题和建议，督查组将全面归集，及时上报，为下一步完善政策、优化管理、改进服务提供参考，促进全面推开营改增试点工作深入推进，让广大纳税人尽享政策红利。（叶生成高晋琪孙斌文练陈佳赓田迎欣董泽斌冷文娟孙文胜李欣徐云翔王法坤杨丽李文贺艳程丽华采写）