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表3－l6 应付账款明细分类账户
账户名称：市物资公司 单位：元
2009年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | ||||||
3 | 1 |
| 月初余额 |
|
| 贷 | 12 000 |
3 | 31 |
| 本月合计 | 10 000 |
| 贷 | 2 000 |
表3－17 应付账款明细分类账户
账户名称：明珠公司 单位：元
2009年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | ||||||
3 | 1 |
| 月初余额 |
|
| 贷 | 8 000 |
3 | 31 |
| 本月合计 | 20 000 | 18 720 | 贷 | 6 720 |
根据本例资料，编制总账账户与明细账户发生额及余额对照表，见表3一l8。
表3一l8 总账账户与明细账户发生额及余额对照表
2009每3月
总账账户 | 明细账户 | 期初余额 | 借方发生额 | 贷方发生额 | 期末余额 |
原材料 | 甲材料 | 100 000 | 15 000 | 105 000 | 10 000 |
合计 | 140 000 | 31 000 | 149 000 | 22 000 | |
原材料总账 | 140 000 | 31 000 | 149 000 | 22 000 | |
应付账款 | 市物资公司 | 12 000 | 10 000 |
| 2 000 |
明珠公司 | 8 000 | 20 000 | 18 720 | 6 720 | |
合计 | 20 000 | 30 000 | 18 720 | 8 720 | |
应付账款总账 | 20 000 | 30 000 | 18 720 | 8 720 | |
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