会计职称考试经济法历年考试真题模拟集锦精选(5) -5

六、综合题

1. 甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批木板卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份质押合同。质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担保，(已向有关部门办理了出质登记)当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任。合同生效后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适当降低木板的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款。甲同意了乙的要求。在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，丙以乙的付款期限未到为由拒绝履行，于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙。乙、丁经协商达成协议，乙给丁开出并承兑了一张商业承兑汇票。汇票到期后，丁持该汇票向银行要求付款。因乙在银行账户上的资金不足，银行不予支付。

要求：

根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：

(1)甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物的质量的履行规则

(2)甲、丁之间的合同权和转让行为是否符合法律规定并说明理由

(3)甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效并说明理由

(4)丁在汇票不获付款后，可以行使何种票据权利行使的程序是什么

2. 某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：

(1)产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元

(2)产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。

(3)营业费用120万元，财务费用28万元，管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

(4)营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元。向技术监督部门缴纳罚款10万元。

(5)从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率

(6)该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为268.8万元。计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。

(7)截止年底，本年已预缴所得税200万元。

(8)该企业适用33%的企业所得税税率

该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：

应纳税所得额=4600(产品销售收)+400(其他业务收入)-3800

(产品销售成本)-14(营业税)-6(城市维护建设税和教育费附加)

-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)

-100(营业外支出)+17(联营企业分回利润)

=717万元

应纳所得税额=717×33%=236.61万元

应补缴所得税=236.61-200=36.61万元

由于该企业发生重大从事变动，直至2003年2月20日。该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

要求：

根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律的规定，回答下列问题：

(1)该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处，应如何进行纳税调整。

(2)调整计算该2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应被缴或退回的税款。

(3)该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。

(答案中的金额单位用万元表示)