您现在的位置：注册税务师《税务代理实务》选择题练习03
一、单项选择题
1、根据增值税的规定，下列应当申请认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
A．某商业企业年应税销售额为65万元
B．某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C．某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D．偶尔发生应税行为的非企业性单位
【正确答案】B
2、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的。要（ ）处理。
A．移交司法部门
B．移交其主管部门
C．移交上级税务部门
D．移交税务稽查部门
【正确答案】D
3、注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中。以下说法中正确的是（ ）。
A．注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实，特别关注合同中规定的收款日期与实际收款13期，有无在合同规定的收款日期没有收到款项，不确认销售收入的问题
B．注册税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时，是否在收到货款时，确认销售收入，有无在收到货款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题
C．注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时，有无货物已经发出不作销货处理的情况，重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿
D．注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下，有无只在全部货款收齐时结转收入，而不是在每次收到货款时结转收入，有无没有在实际收款时确认收入的问题
【正确答案】A
4、个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（ ）税目征收个人所得税。
A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．特许权使用费
D．其他所得
【正确答案】B
5、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ）。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．教育费附加
D．印花税
【正确答案】C
6、某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权，2010年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元；7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元：7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品；(美元的外汇牌价：1：7．9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。已知：企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率13％)，假设：7月19日，向日本出口自产产品一批．收回日元13600万元(日元对人民币的外汇牌价：1：0．07353)：7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据－张，票面价款1200万元；7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。则在8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时．填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为（ ）万元。
A．1142．74
B．1042．74
C．1220
D．1045．64
【正确答案】B
7、根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按（ ）划分。
A．国税机关管理的主体税种
B．地税机关管理的主体税种
C．流转税主体税种
D．所得税主体税种
【正确答案】C
8、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A．借：应交税费－应交增值税(转出未交增值税) 20
贷：应交税费－未交增值税 20
B．借：应交税费－未交增值税 20
贷：应交税费－应交增值税(转出未交增值税) 20
C．借：应交税费－应交增值税(转出多交增值税) 20
贷：应交税费－未交增值税 20
D．借：应交税费－未交增值税 20
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 20
【正确答案】D
9、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的。“商品进销差价”科目核算的内容是（ ）。
A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额
C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额
D．库存商品的含税售价与含税进价的差额
【正确答案】B
10、根据企业所得税法的规定，下列不属于企业免税收入的是（ ）。
A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D．所有的非营利组织的收入
【正确答案】D二、多项选择题
11、(2009年)下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。
A．支付给独立董事的董事费
B．支付给职工的过节费和旅游费．
C．支付给供销人员的年度考核奖金
D．个人独资企业支付给投资者的工资
E．个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出
【正确答案】B，C
12、税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人和组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的（ ）等。
A．债权关系
B．债务关系
C．供销关系
D．股权控股关系
E．以上都是
【正确答案】A，B，D
13、注册税务师审核某工业企业2010年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（ ）。
A．以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化。不需重新缴纳印花税
C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税
D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变．不需缴纳印花税
E．因经营情况变化，减少采购数量和金额。已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税
【正确答案】B，D，E
14、以下房产中可以享受免征房产税优惠政策的房产有（ ）。
A．企业办的技工学校自用的房产
B．军队空余的出租房产
C．农村的房产
D．公安局租用某企业房屋，按年计付租金
E．公园照相馆经营用房产
【正确答案】A，B
15、某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有（ ）。
A．小规模纳税人可去税务机关代开专用发票
B．企业可以经过税务机关审批拆本使用发票
C．纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具
D．企业可以自行决定使用电子计算机开具发票
E．向小规模纳税人销售货物，可以不开具专用发票
【正确答案】A，B，C，E
16、注册税务师在代理记账业务中代为编制会计账簿的工作，以下说法中正确的有（ ）。
A．代理简易账的记账工作是以收支方式记录，反映生产情况并进行简易会计核算，在编制记账凭证后根据业务内容按时间顺序记入相关账户
B．注册税务师应该负责填写企业的全部账簿资料，包括总账、分类账、银行存款日记账和现金日记账
C．注册税务师应根据个体、私营业户所属经营行业的特点，经营项目的主要范围，设置明细分类账
D．明细分类账一般采用活页式账簿。其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账
E．记账的登记方法必须是根据原始凭证的日期采用逐笔登记的方法，不得采用定期汇总登记的方法
【正确答案】A，C，D
17、以下关于营业税计税依据的确定，正确的有（ ）。
A．所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额
B．纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的．其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款
C．个人出租住房，在3％税率的基础上减半征收营业税
D．单位和个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额
E．单位和个人销售或转让其除了购置或抵债外取得的不动产和受让的土地使用权．以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额
【正确答案】B，C，D
18、对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有（ ）。
A．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的。即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整
B．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的．可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容
C．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
D．对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况。通过“以前年度损益调整”账户进行调整
E．对上一年度错账且对上年度税收没有影响的。但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项
【正确答案】B，C，E
19、根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用（ ）方法。
A．详查法
B．抽查法
C．询问法
D．核对法
E．验算法
【正确答案】B，D，E
20、资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人。应包括（ ）。
A．外商投资企业开采销售铁矿石
B．煤炭进出口公司进口煤炭
C．海盐盐场生产销售海盐
D．私营企业购进铁矿石直接对外出售
E．个体工商户开采原煤销售
【正确答案】A，C，E
1、根据增值税的规定，下列应当申请认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
A．某商业企业年应税销售额为65万元
B．某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C．某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D．偶尔发生应税行为的非企业性单位
【正确答案】B
2、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的。要（ ）处理。
A．移交司法部门
B．移交其主管部门
C．移交上级税务部门
D．移交税务稽查部门
【正确答案】D
3、注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中。以下说法中正确的是（ ）。
A．注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实，特别关注合同中规定的收款日期与实际收款13期，有无在合同规定的收款日期没有收到款项，不确认销售收入的问题
B．注册税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时，是否在收到货款时，确认销售收入，有无在收到货款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题
C．注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时，有无货物已经发出不作销货处理的情况，重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿
D．注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下，有无只在全部货款收齐时结转收入，而不是在每次收到货款时结转收入，有无没有在实际收款时确认收入的问题
【正确答案】A
4、个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（ ）税目征收个人所得税。
A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．特许权使用费
D．其他所得
【正确答案】B
5、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ）。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．教育费附加
D．印花税
【正确答案】C
6、某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权，2010年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元；7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元：7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品；(美元的外汇牌价：1：7．9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。已知：企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率13％)，假设：7月19日，向日本出口自产产品一批．收回日元13600万元(日元对人民币的外汇牌价：1：0．07353)：7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据－张，票面价款1200万元；7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。则在8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时．填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为（ ）万元。
A．1142．74
B．1042．74
C．1220
D．1045．64
【正确答案】B
7、根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按（ ）划分。
A．国税机关管理的主体税种
B．地税机关管理的主体税种
C．流转税主体税种
D．所得税主体税种
【正确答案】C
8、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A．借：应交税费－应交增值税(转出未交增值税) 20
贷：应交税费－未交增值税 20
B．借：应交税费－未交增值税 20
贷：应交税费－应交增值税(转出未交增值税) 20
C．借：应交税费－应交增值税(转出多交增值税) 20
贷：应交税费－未交增值税 20
D．借：应交税费－未交增值税 20
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 20
【正确答案】D
9、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的。“商品进销差价”科目核算的内容是（ ）。
A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额
C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额
D．库存商品的含税售价与含税进价的差额
【正确答案】B
10、根据企业所得税法的规定，下列不属于企业免税收入的是（ ）。
A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D．所有的非营利组织的收入
【正确答案】D二、多项选择题
11、(2009年)下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。
A．支付给独立董事的董事费
B．支付给职工的过节费和旅游费．
C．支付给供销人员的年度考核奖金
D．个人独资企业支付给投资者的工资
E．个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出
【正确答案】B，C
12、税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人和组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的（ ）等。
A．债权关系
B．债务关系
C．供销关系
D．股权控股关系
E．以上都是
【正确答案】A，B，D
13、注册税务师审核某工业企业2010年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（ ）。
A．以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化。不需重新缴纳印花税
C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税
D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变．不需缴纳印花税
E．因经营情况变化，减少采购数量和金额。已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税
【正确答案】B，D，E
14、以下房产中可以享受免征房产税优惠政策的房产有（ ）。
A．企业办的技工学校自用的房产
B．军队空余的出租房产
C．农村的房产
D．公安局租用某企业房屋，按年计付租金
E．公园照相馆经营用房产
【正确答案】A，B
15、某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有（ ）。
A．小规模纳税人可去税务机关代开专用发票
B．企业可以经过税务机关审批拆本使用发票
C．纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具
D．企业可以自行决定使用电子计算机开具发票
E．向小规模纳税人销售货物，可以不开具专用发票
【正确答案】A，B，C，E
16、注册税务师在代理记账业务中代为编制会计账簿的工作，以下说法中正确的有（ ）。
A．代理简易账的记账工作是以收支方式记录，反映生产情况并进行简易会计核算，在编制记账凭证后根据业务内容按时间顺序记入相关账户
B．注册税务师应该负责填写企业的全部账簿资料，包括总账、分类账、银行存款日记账和现金日记账
C．注册税务师应根据个体、私营业户所属经营行业的特点，经营项目的主要范围，设置明细分类账
D．明细分类账一般采用活页式账簿。其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账
E．记账的登记方法必须是根据原始凭证的日期采用逐笔登记的方法，不得采用定期汇总登记的方法
【正确答案】A，C，D
17、以下关于营业税计税依据的确定，正确的有（ ）。
A．所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额
B．纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的．其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款
C．个人出租住房，在3％税率的基础上减半征收营业税
D．单位和个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额
E．单位和个人销售或转让其除了购置或抵债外取得的不动产和受让的土地使用权．以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额
【正确答案】B，C，D
18、对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有（ ）。
A．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的。即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整
B．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的．可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容
C．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
D．对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况。通过“以前年度损益调整”账户进行调整
E．对上一年度错账且对上年度税收没有影响的。但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项
【正确答案】B，C，E
19、根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用（ ）方法。
A．详查法
B．抽查法
C．询问法
D．核对法
E．验算法
【正确答案】B，D，E
20、资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人。应包括（ ）。
A．外商投资企业开采销售铁矿石
B．煤炭进出口公司进口煤炭
C．海盐盐场生产销售海盐
D．私营企业购进铁矿石直接对外出售
E．个体工商户开采原煤销售
【正确答案】A，C，E
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