会计职称考试 中级级经济法基础 考前冲刺试卷第六章(6)

　6、A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有( )。

　　A、A应当缴纳增值税340元

　　B、B应该缴纳增值税170元

　　C、A应当缴纳增值税510元

　　D、B无须缴纳增值税

　　答案：AB

　　解析：本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B应当缴纳增值税=1000×17%=170(元)。

　　7、企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。

　　A、用于建造固定资产

　　B、用于对外投资

　　C、用于生产免税项目

　　D、用于生产应税产品

　　答案：AC

　　解析：本题考核增值税进项税的抵扣范围。根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

　　8、增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( )。

　　A、包装物租金

　　B、委托加工应税消费品代收代缴的消费税

　　C、增值税款

　　D、包装费、装卸费

　　答案：BC

　　解析：本题考核增值税应税销售额的计算。增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。

　　9、某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为( )。

　　A、消费税组价为12万元

　　B、消费税组价为8.4万元

　　C、增值税组价为12万元

　　D、增值税组价为8.8万元

　　答案：AC

　　解析：本题考核消费税和增值税组成计税价格的确定。从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，即组价=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(万元)，这一价格也是计算增值税的依据。

　　10、下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。

　　A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

　　B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

　　C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

　　D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

　　答案：ABC

　　解析：本题考核增值税的计税依据。以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。