1、请问下这个差异，我怎么去找啊？前者是资产负债表，后者是利润表。

答疑建议或方法：利润表中净利润只是资产负债表 未分配利润中一部分而已。资产负债表中未分配利润包含历年累计未分配利润。且很有可能有些收入费用未通过利润表，直接冲减未分配利润；或者利润表本身收入成本费用未结转完善，导致对不起来。

 

2、如果公司从合资变成内资，对税务这块会有什么影响吗？

答疑建议或方法：目前税法政策对内资和合资差异很少，建议查看贵公司做为合资企业，是否有税收优惠政策需要继续施行，结合转为内资处理。

 

3、我企业是进行茶叶加工之后销售出口的，想问一下茶叶的出口退税率以及收购农户茶叶是否需要自开发票？出口退税过程要注意哪些问题？ 

答疑建议或方法：对于生产企业来说，其申报出口退税，所需满足条件具体为：

（1）必须是应征增值税和消费税的货物；

（2）必须是报关并离境的货物；

（3）必须是财务上做销售处理的货物；

（4）必须是收汇的货物；

（5）必须是自产或视同自产产品。

而对于外贸企业来说，其申报出口退税的条件与生产企业不同，只需满足以下四个条件：

（1）必须是应征增值税和消费税的货物；

（2）必须是报关并离境的货物；

（3）必须是财务上做销售处理的货物；

（4）必须是收汇的货物。

以上回复仅供参考，具体以当地税务机关和海关回复为准。

 

4、公司在异地购房，房产税是在公司所在地缴纳，还是房产所在地缴纳；按房产原值缴纳和按租金缴纳，两者方式有没有一样，谢谢！

答疑建议或方法：正常情况下，房产税是按房产所在地缴纳房产税。房产原值缴纳 与按租金缴纳是不一样。若是公司房产自用，则按房产原值缴纳；若是出租，则按租金缴纳。

 

5、A企业对B企业现金投资，注册资本，A企业的会计处理是不是：

      借：长期股权投资

         贷：银行存款

答疑建议或方法：长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。若是A企业对B企业投资，符合长期股权投资定义，可采用如上处理。

 

6、固定资产改作为材料使用，如何帐务处理（例动车企业自制一节车厢作为展示，账入固定资产，N年过后，又把此节车厢作为材料使用装成整个动车出售）

我的思考和想法:固定资产的处置只有报废和出售两种，担心从税务角度将资产报废后盘盈为材料有税务风险，所以将整个动车销售收入分一部分给固定资产，然后按固定资产出售入账，有没有必要这样做？

答疑建议或方法：实务操作中，固定资产的处置不止是报废、出售，还有改变用途。贵公司此种情况属于改变用途，建议贵公司先进行固定资产清理，固定资产清理余额转入库存商品，根据领用情况，结转成本。

 

7、我单位的一位长期合作伙伴，向我单位投资了80万元，但是不占股份，不参与经营管理，只是每年按照年末盈利的5%领取分红，如果当年是亏损则不分红。如果此人要撤回投资，单位将返还他这80万元。请问老师：

1、该笔投资款80万元，怎样入账合适。

2、这笔投资款收到和分红时分录怎样做？分红需要我单位代扣他个税吗？代扣的话税率是多少？如果不代扣，让对方提供发票给我单位入账行吗？

答疑建议或方法：

1、该位长期合作伙伴，参与公司的分红，则应该视为股东的股东，占有公司的股份，应做投资款，只是该股东与一般股东的职能上有所不同而已，贵公司可以通过公司章程或其他协议约定该股东的职能限制，但不能因此否认该股东做为投资者占有公司股份的事实。

2、收到投资款时，入账 借：银行存款  贷：实收资本  分红时：借：未分配利润  贷：应付股利   支付时  借：应付股利  借：银行存款。需要代扣代缴个税  20%。股息分红，不能采用发票入账。

 

8、疫情期间1、小微企业的养老，工伤，失业保险单位部分全免，医疗保险单位免一部分。请问计提时还计提免的这部分吗？2、如计提在实际发工资时，这免的这部分怎么做账务处理？

答疑建议或方法：社保可根据实际缴纳入账，无需计提免税部分。实际发放工资，根据实际缴纳的账务处理。

 

9、我公司向个人购买一辆半挂车的车头，咨询税局大厅开发票，大厅回复他们没有资格代开车的发票，请问这种是只能通过二手车交易市场了吗？

答疑建议或方法：国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告国家税务总局公告2017年第45号“自2018年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。”，建议交由车行代办。

10、残疾人保障基金，应该列示在哪个明细科目

答疑建议或方法：《财政部关于印发企业缴纳残疾人就业保障金有关会计处理规定的通知》（财会字[1995]10号）规定：企业按规定计算出应缴纳的残疾人就业保障金，借记“管理费用——残疾人就业保障金”科目，贷记 “其他应付款——应付残疾人就业保障金”科目；实际上交时，借记 “其他应付款——应付残疾人就业保障金”科目，贷记“银行存款”科目。