近日，中注协发布会计师事务所(以下简称事务所)执业质量检查通告(第十五号)，对2016年全国事务所执业质量进行情况汇总。

　　通告显示，各省级注协共组织705名检查人员对1 248家事务所进行检查，抽查业务项目 8 363个，其中，财务报表审计业务项目6 119个，验资业务项目1 150个，其他专项审计业务项目1 094个。

　　各省注协(除海南省外)按有关规定对存在问题的83家事务所和202名注册会计师实施了行业惩戒。其中，给予12家事务所和12名注册会计师公开谴责，给予45家事务所和88名注册会计师通报批评，给予26家事务所和102名注册会计师进行了训诫。

　　去年检查的对象主要集中针对业务规模及社会影响较大的事务所;发生重大合并、分立、重组或新批准设立的事务所;涉嫌不正当低价竞争或承接业务数量与事务所人力资源、规模明显不匹配的事务所;在以往年度检查中发现执业质量较差或受到监管机构处罚及受到投诉举报较多的事务所;与境外事务所和国内证券资格会计师事务所合作项目较多的事务所。

　　2016年检查的项目内容主要根据事务所业务规模和特点来确定业务项目检查的范围和重点。对于质量控制制度设计存在缺陷、缺乏关键控制环节、质量控制能力弱的事务所，加大对具体业务项目的检查力度，通过业务项目检查发现的问题，印证质量控制体系存在的漏洞。此外，部分省级注协在检查中还关注了事务所业务项目收费情况，对涉嫌不正当低价竞争的项目进行重点检查。

　　就检查总体情况来看，多数事务所能够遵循业务准则和职业道德守则，系统风险防范意识和执业水平有所增强，执业行为有所规范。

　　检查中也发现，部分中小事务所未能充分贯彻风险导向审计理念，存在质量控制体系设计不适当或不全面，未得到执行或执行不到位，特别是业务质量控制复核流于形式等现象。在业务执行过程中存在未保持合理的职业怀疑态度，审计证据不能有效支持审计报告的意见类型等问题。

　　通告要求各级注协在2017年，以行业开展“质量提升年”主题活动为契机和动力，深入贯彻执业质量检查制度改革精神和系统风险检查理念，完善系统风险检查方法，加强执业质量检查队伍建设，严肃执业质量检查工作纪律，进一步强化行业业务监管工作，加大惩戒力度，加强对被检查事务所的后续教育帮扶，切实促进事务所进一步完善质量控制体系，提高执业质量水平。