五、综合题
【答案】
(1)
①
借：应收账款 50
　　贷：坏账准备 50
借：银行存款 50
　　贷：应收账款 50
或
借：银行存款 50
　　贷：坏账准备 50
②
借：应收票据 58.5
　　贷：主营业务收入 50
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 8.5
借：主营业务成本 30
　　贷：库存商品 30
③
借：管理费用 10
　　贷：周转材料 10
④
借：银行存款 8
　　贷：其他业务收入 8
⑤
借：生产成本 20
　　管理费用 5
　　其他业务成本 2
　　贷：累计折旧 27
借：管理费用 8
　　贷：累计摊销 8
⑥
借：营业税金及附加 3
　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 2
　　　　　　　　——应交教育费附加 1
(2)
利润表
编制单位：甲公司 2011年度 单位：万元 

借：所得税费用 139.25
　　贷：应交税费——应交所得税 139.25
(3)
①营业利润率＝营业利润/营业收入×100%＝490/1608×100%=30.47%
②营业毛利率＝（营业收入－营业成本）/营业收入×100%＝（1608-1052）/1608×100%=34.58%
③净资产收益率＝净利润/平均净资产×100%＝417.75/[（400+600）/2]×100%=83.55%
④资本保值增值率＝年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100%＝600/400×100%=150%。