银行存款的核对

　　企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节。

　　1、未达账项

　　银行存款的核对（“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项）。

　　①企业已收，银行未收。（企业银行存款日记账大于银行对账单余额）

　　②企业已付，银行未付。（企业银行存款日记账小于银行对账单余额）

　　③银行已收，企业未收。（企业银行存款日记账小于银行对账单余额）

　　④银行已付，企业未付。（企业银行存款日记账大于银行对账单余额）

　　2、银行存款余额调节表的编制——补记式

　　第一企业已记，银行未记，调银行；

　　第二银行已记，企业未记，调企业。

　　3、银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。